税案研习：《刑法》未将行政处罚作为追究逃税罪刑事责任的前置程序

河南省社旗县人民*

刑事判决书（2018）豫1327刑初320号

公诉机关河南省社旗县人民检察院。

被告单位社旗京东置业有限责任公司，住所地社旗县赊店镇金水小区B区，社会统一信用代码91411327063846273C。

（研习：单位犯罪！）

法定代表人赵海涛。

诉讼代表人和龙，男，系社旗京东置业有限责任公司工作人员。

（研习：《刑事诉讼法》第三十三条规定，犯罪嫌疑人、被告人除自己行使辩护权以外，还可以委托一至二人作为辩护人。下列的人可以被委托为辩护人：(一)律师;(二)人民团体或者犯罪嫌疑人、被告人所在单位推荐的人;(三)犯罪嫌疑人、被告人的监护人、亲友。正在被执行刑罚或者依法被剥夺、*人身自由的人，不得担任辩护人。和龙是该公司工作人员，系被告人所在单位推荐的人）

被告人王慧强，男，1970年11月20日出生，河南省安阳市文峰区人，汉族，大学毕业，社旗京东置业有限责任公司实际控制人，户籍所在地河南省安阳市文峰区，现住河南省安阳市文峰区。因涉嫌隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，于2017年8月30日被社旗县公安局刑事拘留；因涉嫌隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，于2017年10月6日经社旗县人民检察院批准，2017年10月7日被社旗县公安局逮捕。

（研习：

1、根据关于印发《最高人民检察院*关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》的通知规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：(一)隐匿、故意销毁的会计凭证、会计账簿、财务会计报告涉及金额在五十万元以上的;(二)依法应当向司法机关、行政机关、有关主管部门等提供而隐匿、故意销毁或者拒不交出会计凭证、会计账簿、财务会计报告的;(三)其他情节严重的情形。

2、实际控制人赤膊上阵啊，直接隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告？）

辩护人王晓龙、刘嘉，大沧海律师事务所律师。

（研习：实际控制人的辩护律师）

被告人李慧敏，女，1964年11月12日出生，汉族，中专毕业，河南省安阳市人，社旗京东置业有限责任公司财务经理，户籍地河南省安阳市文峰区。因涉嫌逃税罪，于2017年12月20日被社旗县公安局刑事拘留；因涉嫌逃税罪，于2018年1月24日经社旗县人民检察院批准，2018年1月25日被社旗县公安局逮捕，2018年4月28日被社旗县人民检察院变更为取保候审。

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